settings_phone Обратный звонок
г. Москва, Подольское ш. д. 8 корп 5, оф 10
+7 (495) 106-04-40
Режим работы:
пн-пт с 10.00 - 18.00
г. Москва, Подольское ш. д. 8 корп 5, оф 10
Режим работы: пн-пт
с 10.00 - 19.00

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это одна из схем начисления и уплаты обязательных платежей в бюджет, которая позволяет уменьшить налоговую нагрузку для некоторых категорий предпринимателей. Они освобождаются от налогов на прибыль, НДС и имущество, но при этом перечисляют платежи не за реально полученный доход, а за потенциально возможный с учетом условий, которые влияют на его получение.

Особенности ЕНВД

Суть этой системы налогообложения заложена в самом термине. Под вменяемым понимают доход, который предприниматель, по мнению законодателя, имеет возможность получать с учетом имеющихся у него средств производства, торговых площадей, количества сотрудников и т. п.

Например, если компания оказывает бытовые услуги и имеет пять сотрудников, она заработает больший доход, чем аналогичный субъект предпринимательства, но с двумя наемными работниками. Либо магазин площадью 50 кв. метров принесет потенциального дохода больше, чем торговый объект площадью 25 кв. метров. Точное определение термина указано в статье 346.27 НК.

Для расчета используется отдельный показатель — так называемая базовая доходность. Она рассчитывается в национальной валюте и показывает, какой доход может получить плательщик налога условно при определенных условиях работы.

На основе базовой доходности рассчитывается вмененный доход:

  1. Если один работник в сфере услуг может принести доход в 7,5 тыс. рублей, то потенциальный для ООО или ИП, у которых работает 5 человек, составит 37,5 тыс. рублей.
  2. Если базовая доходность кафе или закусочной составляет 1 000 рублей за кв. метр, то заведение общественного питания с залом для клиентов площадью 30 кв. метров принесет доход 30 тыс. рублей.
  3. Если базовая доходность от одного автомобиля в автотранспортном предприятии составляет 6 тыс. рублей, то 4 машины, которыми владеет предприниматель, должны давать ему доход в месяц в размере 28 тыс. рублей.

В результате такой подход может быть выгоден и не выгоден для плательщика. Выгоду предприниматель получает в случае, если реальный ежемесячный доход от хозяйственной деятельности больше вмененного. В этом случае можно вполне легально оптимизировать налоговую нагрузку.

Невыгодным ЕНВД будет в том случае, если реальные доходы ИП или ООО ниже или объемы работы зависят от сезона, спроса, других факторов.

Порядок расчета

При вычислении суммы налогового платежа по этой системе налогообложения, помимо базового показателя, учитываются дополнительные факторы. В том числе:

  • Фактический показатель, который является основой для расчета доходности объекта;
  • Коэффициент-дефлятор, который устанавливается подзаконными нормативными актами ежегодно. В 2019 году он равен 1,915.
  • Понижающий коэффициент, который могут применять местные органы по своему усмотрению. Он может варьироваться от 0,005 до 1.

Общая сумма ЕНВД составляет 15 % от вмененного дохода. То есть формула для расчета будет выглядеть следующим образом:

ФП * БД * КД * ПК * 15 %

Обратите внимание, что последний понижающий коэффициент устанавливается согласно постановлениям муниципальных образований. Поэтому в пределах одной территориально-административной единицы (например, области) они могут быть разными в зависимости от конкретного места регистрации ИП или ООО.

Также размер понижающего коэффициента может различаться в зависимости от вида деятельности предпринимателя. Данные о действующих ПК можно запросить в территориальной налоговой инспекции.

Способы уменьшения налоговой нагрузки по ЕНВД

Рассматриваемая система налогообложения позволяет варьировать некоторые переменные в формуле, чтобы уменьшить сумму вмененного дохода либо увеличить реальную прибыль, снизив тем самым налоговую нагрузку.

Сделать это можно несколькими способами:

  1. Выбрать регион, в котором ПК будет минимальным. Однако при этом необходимо проверить, чтобы в регионе можно было вести конкретный вид деятельности с использованием ЕНВД, а не УСН или ОСНО.
  2. Уменьшить один из показателей, если это не ухудшит эффективность работы. Например, сократить число сотрудников или площадь зала для посетителей.
  3. Использовать транспортное средство или объект торговли в более интенсивном режиме. Например, выпускать автомобиль на смену днем и ночью с разными водителями.

Также сумму выплаты можно уменьшить на размер страхового взноса, перечисленного в ФСС.

В каких случаях выгодно использовать ЕНВД?

Особенность системы уплаты налога на вмененный доход заключается в том, что налог придется платить даже в том случае, если предприниматель фактически не получил доход или получил его в меньшем размере, чем это предполагалось. Например, из-за окончания туристического сезона уменьшилось число посетителей кафе.

Однако в том случае, если по мере роста клиентской базы или в результате увеличения эффективности работы реальный доход становится больше вмененного, налоговая нагрузка становится меньше, чем при «упрощенке».

Специалисты советуют при регистрации выбирать упрощенную систему, а если в процессе работы расчеты покажут, что выгоднее использовать ЕНВД, можно подать заявление на переход. Выполнить необходимые расчеты вам поможет бухгалтер или специалисты аутсорсинговой бухгалтерской компании, которые имеют большой опыт применения разных систем налогообложения.

Кто может использовать ЕНВД?

Платить налог на вмененный доход можно только тем предпринимателям и компаниям, которые занимаются определенными видами деятельности. К ним относятся магазины розничной торговли, сфера бытовых услуг и общепита, автостоянки и автомобильные перевозки, станции технического обслуживания и некоторые другие. Этот список может быть изменен согласно нормативным документам муниципальных образований.

Не может стать плательщиком налога субъект, который занимается разрешенным видом деятельности, но подпадает под одно из перечисленных условий:

  • На предприятии работает более 100 человек.
  • В качестве учредителя ООО выступает другая компания, и ее доля составляет более 25 %.
  • Сельскохозяйственное предприятие платит ЕСХН.
  • Плательщик налога признан в регионе крупнейшим.
  • Площадь зала для посетителей превышает 150 кв. метров.

Никаких ограничений по объему операций, как в случае с «упрощенкой», нет.

Порядок перехода и сдачи отчетности

Выбор ЕНВД в качестве системы налогообложения является добровольным и производится по заявлению плательщика. Если отсутствуют условия, которые препятствуют использованию этого варианта начисления и уплаты налогов, подразделение ФНС обязано перевести лицо или компанию на налог на вмененный доход.

Регистрация проводится:

  • По месту регистрации ИП или ООО — для компаний и предпринимателей, которые оказывают транспортные услуги, торгуют из автомобилей или лотков, размещают рекламу на ТС.
  • По месту ведения деятельности — для всех остальных случаев.

Сдача отчетности и уплата налогов производится ежеквартально.

Хотите получить помощь в выборе системы налогообложения и заказать ведение бухгалтерского учета по ЕНВД? Обращайтесь в компанию «Финанс-Френдс» по указанным на сайте телефонам.

Заказать
Подберите наиболее подходящий тариф
«Отчетность»
от 2 390 руб./мес.
Что входит
  • Предоставление лицензии на право пользования ПП 1С
  • Составление и сдача отчетности по электронным каналам связи
  • Устные консультации по бухгалтерскому и налоговому учету
Подробнее
Заказать
«ИП без работников»
от 1 690 руб./мес.
Что входит
  • Одна лицензия на право пользования «облачной» 1С
  • Ведение учета
  • Услуги курьера
  • Устные консультации
Подробнее
Заказать
«Расчет заработной платы и кадровый учет»
от 1 690 руб./мес.
Что входит
  • Обслуживание сотрудников клиента
  • Расчет выплат по больничным листам
  • Расчет зарплат, премий
Подробнее
Заказать
«Комплексный сервис»
от 1 690 руб./мес.
Что входит
  • Предоставление лицензии на право пользования ПП 1С
  • Ведение учета
  • Кадровый учет
  • Расчет заработной платы
Подробнее
Заказать
Калькулятор бух. услуг
Бесплатный предварительный расчет бух. услуг
Система налогообложения
Организационно-правовая форма
Налично-денежный оборот
Численность сотрудников
Количество операций в месяц
Прочие показатели
Выгода бухгалтерских услуг
Оптимизация расходов.
В штатной бухгалтерии не всегда обеспечивается адекватная загрузка сотрудников. Если юридическое лицо пытается сэкономить и не нанимает бухгалтеру помощника, он совершает ошибки. Если бизнесмен, напротив, принимает в штат еще одного сотрудника, он чаще всего бывает не полностью загружен. В итоге предприниматель только переплачивает. При бухгалтерском обслуживании в «Финанс-Френдс» компания платит только за выполненную работу, а не за содержание сотрудников.
Развернуть
Оказание бухгалтерских услуг профессионалами.
Предпринимателям сложно нанять настоящего эксперта. Ведь квалифицированные бухгалтеры хотят иметь разноплановую работу с перспективой профессионального и карьерного роста. А небольшие учреждения редко могут это предложить. Крупным юрлицам также непросто. Они должны оценить профессиональный уровень бухгалтера в момент приема на работу, а затем проводить регулярный аудит. При бухгалтерском обслуживании в «Финанс-Френдс» фирма освобождается от таких обязанностей. Мы тщательно экзаменуем кандидатов и берем на работу только лучших.
Развернуть
Перекладывание ответственности.
Согласно российскому законодательству, за правильность бухучета отвечает гендиректор. Если бухгалтер допустит ошибку и ИФНС наложит санкции, взыскать ущерб со штатного работника будет проблематично. Можно попытаться сделать это, если с сотрудником заключен проработанный трудовой договор, он имеет право подписывать платежную документацию и сдаваемую отчетность. Однако даже в таком случае размер компенсации не покроет причиненного ущерба. Если заказать бухгалтерские услуги в «Финанс-Френдс», гендиректор будет освобожден от такой ответственности. Мы компенсируем ущерб, причиненный по нашей вине.
Развернуть
Преимущества компании «Финанс-Френдс»
10-летний практический опыт
Опыт работы компании с 2016 года и не менее чем 10-летний практический опыт работы каждого нашего сотрудника позволяет гарантировать точность бухгалтерского учета и правильность подготовки и сдачи налоговой отчетности.
разносторонние специалисты
У нас работают специалисты из разных областей хозяйственной деятельности, поэтому они знакомы со спецификой работы любого предприятия – торгового, производственного, ВЭД, по оказанию услуг, общепита, строительства и т.п
индивидуальный подбор тарифа
Мы подберем подходящий тарифный пакет для каждого клиента. Вы можете просто перечислить необходимые услуги и мы предложим оптимальный по цене и возможностям пакет.
гарантия с Компенсацией ущерба
Наша компания гарантирует правильность учета. Причиненный по нашей вине ущерб компенсируется в полном объеме. Устные и письменные консультации предоставляются по запросу в любой день с 9 до 22 часов.
Сертификаты
показать больше
Отзывы клиентов
0 %

Правовая актуальность

0

Лет стажа бухгалтеров

0

Бухгалтерских балансов

0

Налоговых деклараций