settings_phone Обратный звонок
г. Москва, Подольское ш. д. 8 корп 5, оф 10
+7 (495) 106-04-40
Режим работы:
пн-пт с 10.00 - 18.00
г. Москва, Подольское ш. д. 8 корп 5, оф 10
Режим работы: пн-пт
с 10.00 - 19.00

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) – это основная схема начисления и выплаты налоговых платежей в России, которая регулируется различными разделами налогового кодекса и другими законами, а также подзаконными нормативно-правовыми актами. Она выбирается по умолчанию при открытии компании (ИП) и не имеет требований по сфере работы, количеству работников, объему операций.

Особенности ОСНО

ИП и ООО используют ОСНО в следующих случаях:

  • после регистрации должностные лица компании или учредители приняли решение не переходить на другие налоговые системы по объективным или субъективным причинам;
  • плательщик налога уже на момент регистрации не отвечает критериям, которые позволяют выбрать другую схему начисления и уплаты налога (например, из-за выбранного вида деятельности);
  • ввиду предполагаемого круга контрагентов или по другим причинам предпринимателю необходимо зарегистрироваться и платить НДС;
  • ООО входит в льготную категорию и может не перечислять налог на прибыль (или использовать нулевую ставку);
  • ввиду малого уровня знаний в сфере налогообложения предприниматель или руководитель компании не знает о возможности платить налоги и снизить налоговую нагрузку за счет использования упрощенной или патентной системы.

По общему правилу плательщики обязаны платить три основных вида платежей:

  1. На прибыль. Размер выплаты – 20 %, за исключением некоторых льготных категорий.
  2. НДС. В зависимости от обстоятельств размер отчислений составляет 0, 10 или 20 %.
  3. Налог на имущество. Размер платы варьируется и составляет до 2,2 %.

Переходить на ОСНО или писать заявление о выборе этого варианта в налоговую службу не нужно. Этот режим устанавливается автоматически при регистрации. Также на общую схему автоматически переводятся ООО и ИП, которые ранее делали выплаты по упрощенным вариантам, но перестали соответствовать обязательным критериям.

ОСНО допустимо совмещать с ЕНВД и патентом в случае, когда отдельные направления деятельности отвечают установленным законодательством критериям. Совмещать ОСНО и УСН нельзя ни при каких обстоятельствах.

Порядок начисления и выплаты

Несмотря на строгую регламентацию НК, система начисления и уплаты обязательных платежей в России достаточно запутанна. Помимо основного нормативно-правового акта действуют дополнительные обязательные для плательщиков документы, в том числе региональные и местные. Последними могут устанавливаться льготные режимы и т. п.

Поэтому участие в работе компании квалифицированного бухгалтера, который ведет регламентированный учет, является обязательным. Для этого необязательно нанимать специалиста в штат. Можно воспользоваться услугами компаний, которые ведут учет на аутсорсе. В этом случае вы будете уверены в правильности начисления платежей.

Налог на прибыль

Как понятно из названия, объектом налогообложения является прибыль предприятия. Речь идет о доходе, из которого предварительно вычитаются понесенные плательщиком расходы.

Обратите внимание, что налоговые службы при проверках тщательно подходят к анализу расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Они должны отвечать двум критериям:

  • иметь экономическую целесообразность для деятельности конкретной компании;
  • иметь документальное подтверждение.

Экономически обоснованными расходы являются только в том случае, если они действительно необходимы для ведения работы и получения прибыли. В качестве подтверждающих документов могут выступать:

  • приходные кассовые ордера от продавцов или компаний, оказывающих услуги;
  • акты выполненных работ, а также накладные, подтверждающие поставку товаров;
  • справки, соглашения и другие документы, отражающие взаимоотношения с партнерами.

В общем случае размер налогового отчисления равен 20 % от прибыли (доход – расход). Предусмотрены другие ставки:

  • 0 % – налог для компаний, работающих в медицинской и образовательной сфере;
  • от 0 до 30 % – при налогообложении получаемых дивидендов.

НФДЛ

Этот вид обязательного платежа уплачивают предприниматели, которые выбрали для начисления налоговых платежей ОСНО.

Нельзя путать НДФЛ для людей, которые не занимаются предпринимательством, с налогом для ИП. Процентная ставка в первом случае составляет от 9% до 35%, при этом для каждого варианта предусмотрен отдельный порядок определения налогооблагаемой базы.

НФДЛ для ИП составляет 13 %. При вычислении размер полученного дохода также уменьшается на сумму подтверждённых расходов. При отсутствии подтверждающих документов допускается уменьшение дохода не более чем на 20 %.

Обратите внимание, что если плательщиком является нерезидент РФ, НДФЛ для него равен 30 %.

Налог на имущество

В налоговом законодательстве предусмотрены разные виды этого налога для физлиц и компаний.

В качестве объекта в рассматриваемом случае выступает имущество, находящееся на балансе субъекта предпринимательства. Налог рассчитывается по процентной ставке 2,2 % от среднегодовой цены этого имущества.

Для физлиц расчет производится только от стоимости имущества. Обратите внимание, что если индивидуальный предприниматель использует в своей работе собственное имущество, он платит с него налог как обычный человек – не предприниматель. Если ИП выбрал для себя упрощенную систему налогообложения, платить этот платеж не нужно.

Налог на добавленную стоимость

НДС относится к категории косвенных налогов, поэтому порядок его начисления и уплаты не всегда понятен для лиц, не имеющих специального образования. Суть его состоит в том, что плательщиком является конечный потребитель произведенного товара или оказанной услуги.

Начисление НДС производится при следующих операциях:

  • продажа продукции и оказание услуг;
  • передача ТМЦ и выполнение работ без получения оплаты за них;
  • передача имущественных прав в пределах РФ;
  • строительно-монтажные работы, получение товаров для собственных нужд;
  • импорт продукции.

Налог рассчитывается от стоимости купленной продукции или услуг. Однако налоговый платеж уменьшается за счет налоговых вычетов. К последним относится НДС, который предъявляется поставщиком товара или выплачивается на таможне при оформлении.

Расчетные ставки следующие:

  • 0, 10 или 20 %;
  • 10/110 или 20/120.

Услуги по ведению регламентированного учета

Хотите вести хозяйственную деятельность с использованием общей системы налогообложения? Обращайтесь за помощью в компанию «Финанс-Френдс». Мы оказываем аутсорсинговые услуги по регламентированному учету и сдаче отчетности в налоговые органы. Для получения консультаций и оформления заказа обращайтесь к менеджерам по указанному на сайте телефону.

Заказать
Подберите наиболее подходящий тариф
«Отчетность»
от 2 390 руб./мес.
Что входит
  • Предоставление лицензии на право пользования ПП 1С
  • Составление и сдача отчетности по электронным каналам связи
  • Устные консультации по бухгалтерскому и налоговому учету
Подробнее
Заказать
«ИП без работников»
от 1 690 руб./мес.
Что входит
  • Одна лицензия на право пользования «облачной» 1С
  • Ведение учета
  • Услуги курьера
  • Устные консультации
Подробнее
Заказать
«Расчет заработной платы и кадровый учет»
от 1 690 руб./мес.
Что входит
  • Обслуживание сотрудников клиента
  • Расчет выплат по больничным листам
  • Расчет зарплат, премий
Подробнее
Заказать
«Комплексный сервис»
от 1 690 руб./мес.
Что входит
  • Предоставление лицензии на право пользования ПП 1С
  • Ведение учета
  • Кадровый учет
  • Расчет заработной платы
Подробнее
Заказать
Калькулятор бух. услуг
Бесплатный предварительный расчет бух. услуг
Система налогообложения
Организационно-правовая форма
Налично-денежный оборот
Численность сотрудников
Количество операций в месяц
Прочие показатели
Выгода бухгалтерских услуг
Оптимизация расходов.
В штатной бухгалтерии не всегда обеспечивается адекватная загрузка сотрудников. Если юридическое лицо пытается сэкономить и не нанимает бухгалтеру помощника, он совершает ошибки. Если бизнесмен, напротив, принимает в штат еще одного сотрудника, он чаще всего бывает не полностью загружен. В итоге предприниматель только переплачивает. При бухгалтерском обслуживании в «Финанс-Френдс» компания платит только за выполненную работу, а не за содержание сотрудников.
Развернуть
Оказание бухгалтерских услуг профессионалами.
Предпринимателям сложно нанять настоящего эксперта. Ведь квалифицированные бухгалтеры хотят иметь разноплановую работу с перспективой профессионального и карьерного роста. А небольшие учреждения редко могут это предложить. Крупным юрлицам также непросто. Они должны оценить профессиональный уровень бухгалтера в момент приема на работу, а затем проводить регулярный аудит. При бухгалтерском обслуживании в «Финанс-Френдс» фирма освобождается от таких обязанностей. Мы тщательно экзаменуем кандидатов и берем на работу только лучших.
Развернуть
Перекладывание ответственности.
Согласно российскому законодательству, за правильность бухучета отвечает гендиректор. Если бухгалтер допустит ошибку и ИФНС наложит санкции, взыскать ущерб со штатного работника будет проблематично. Можно попытаться сделать это, если с сотрудником заключен проработанный трудовой договор, он имеет право подписывать платежную документацию и сдаваемую отчетность. Однако даже в таком случае размер компенсации не покроет причиненного ущерба. Если заказать бухгалтерские услуги в «Финанс-Френдс», гендиректор будет освобожден от такой ответственности. Мы компенсируем ущерб, причиненный по нашей вине.
Развернуть
Преимущества компании «Финанс-Френдс»
10-летний практический опыт
Опыт работы компании с 2016 года и не менее чем 10-летний практический опыт работы каждого нашего сотрудника позволяет гарантировать точность бухгалтерского учета и правильность подготовки и сдачи налоговой отчетности.
разносторонние специалисты
У нас работают специалисты из разных областей хозяйственной деятельности, поэтому они знакомы со спецификой работы любого предприятия – торгового, производственного, ВЭД, по оказанию услуг, общепита, строительства и т.п
индивидуальный подбор тарифа
Мы подберем подходящий тарифный пакет для каждого клиента. Вы можете просто перечислить необходимые услуги и мы предложим оптимальный по цене и возможностям пакет.
гарантия с Компенсацией ущерба
Наша компания гарантирует правильность учета. Причиненный по нашей вине ущерб компенсируется в полном объеме. Устные и письменные консультации предоставляются по запросу в любой день с 9 до 22 часов.
Сертификаты
показать больше
Отзывы клиентов
0 %

Правовая актуальность

0

Лет стажа бухгалтеров

0

Бухгалтерских балансов

0

Налоговых деклараций